Obiettivi Formativi

Il corso è finalizzato a far acquisire allo studente la conoscenza degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte principali che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale. Lo studente acquisirà la conoscenza dei principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, delle fonti normative interne che regolano i principali istituti e disciplinano le imposte, con specifico riferimento all’accertamento e alla riscossione delle imposte, al processo tributario, alle principali forme di tassazione delle imprese, del lavoro dipendente e del lavoro autonomo, ed alla tassazione dei consumi. Lo studente al termine del corso sarà in grado di utilizzare le conoscenze istituzionali acquisite nella qualificazione giuridica, nella disamina e nella risoluzione delle questioni interpretative ed applicative del Diritto tributario, avendo riguardo sia ai principi generali ed agli istituti fondamentali che al sistema delle imposte. Lo studente sarà in grado di ricercare i dati normativi relativamente alle complesse fattispecie applicative del diritto tributario sostanziale, procedimentale e processuale, formulandone, anche in modo critico e con autonoma capacità di giudizio, la corretta valutazione tecnico giuridica. Il corso fornisce gli strumenti basilari per poter intraprendere studi successivi anche specialistici, e per effettuare l’aggiornamento delle proprie competenze mediante la conoscenza e l’interpretazione della normativa nella sua evoluzione, e mediante la conoscenza delle interpretazioni ministeriali, giurisprudenziali e della dottrina scientifica.

Metodi didattici

Metodi didattici Le attività didattiche consistono in lezioni frontali svolte dal docente, seminari e studio di casi giurisprudenziali con esperti del settore. Gli studenti che frequentano il corso saranno coinvolti, durante le lezioni, nella discussione di casi pratici relativi ai principali argomenti del programma. Come strumenti di supporto all’attività didattica saranno utilizzate presentazioni in power point, dispense, sentenze e materiali giurisprudenziali, che saranno resi disponibili agli studenti attraverso il sito internet www.unime.it dedicato ai materiali didattici on-line.

Prerequisiti

Lo studente deve avere una conoscenza di base del diritto privato, del diritto costituzionale, del diritto amministrativo, del diritto commerciale, del diritto del lavoro. Esami propedeutici. Curriculum Consulente del lavoro: per sostenere l’esame di Diritto tributario sono propedeutici gli esami di Diritto commerciale e Diritto amministrativo. Curriculum Operatore giuridico delle Amministrazioni Pubbliche: per sostenere l’esame di Diritto tributario sono propedeutici gli esami di Diritto costituzionale e Diritto amministrativo. Curriculum Scienze delle Investigazioni private: per sostenere l’esame di Diritto tributario sono propedeutici gli esami di Diritto amministrativo e Diritto commerciale.

Verifiche dell'apprendimento

Modalità di verifica dell’apprendimento È prevista una prova finale orale per valutare il grado di conoscenza maturato dallo studente. La valutazione viene effettuata in trentesimi (soglia minima di sufficienza 18/30) Per il superamento dell’esame lo studente deve dimostrare di aver acquisito un buon livello di conoscenza delle tematiche affrontate, e deve essere in grado esporre i problemi e proporre le soluzioni, formulando valutazioni giuridiche con autonoma capacità di giudizio. I quesiti mirano a verificare se lo studente è in grado di esporre attraverso un corretto ragionamento giuridico le principali problematiche concernenti i temi di studio, se ha acquisito la capacità di argomentazione necessaria per l'interpretazione delle norme e per l’analisi e la soluzione dei problemi giuridici, e se è in grado di applicare in modo critico le conoscenze acquisite risolvendo i casi ipotetici proposti, facendo riferimento al contenuto delle norme, della giurisprudenza e della dottrina.

Programma del Corso

Contenuti del Corso Oggetto del Corso è lo studio degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale, con particolare riferimento ai principi costituzionali ed europei rilevanti in materia tributaria, alle fonti normative interne che regolano gli istituti fondamentali e disciplinano le principali imposte, l’accertamento tributario, la riscossione dei tributi, il rimborso ed il processo tributario. Programma esteso. Nozione di tributo: imposta; tassa. Fonti del diritto e principi costituzionali ed europei in materia tributaria. Interpretazione ed efficacia delle leggi tributarie. Elementi oggettivi e soggettivi della fattispecie giuridica tributaria. Soggetti attivi e passivi, solidarietà tributaria, responsabile d’imposta, sostituto d’imposta. Imposta sul reddito delle persone fisiche. Principi generali: nozione di reddito e base imponibile; presupposto e periodo d’imposta; soggetti passivi; determinazione del reddito complessivo e della base imponibile; tassazione per trasparenza; tassazione separata e sostitutiva. Categorie di reddito, nozione, caratteri e determinazione. Redditi fondiari; Redditi di lavoro dipendente; redditi di lavoro autonomo; redditi di capitale; reddito di impresa nell’Irpef. Imposta sul reddito delle società. Profili generali: presupposto e soggetti passivi; determinazione della base imponibile; enti non commerciali e Onlus; periodo d’imposta e riporto delle perdite; rapporto tra la tassazione delle società e dei soci; non imponibilità dei dividendi; plusvalenze esenti. Reddito d’impresa: ruolo del bilancio; principi generali di determinazione. IVA: classificazione delle operazioni; meccanismo impositivo (rivalsa e detrazione); territorialità ed effettuazione delle operazioni; base imponibile; volume d’affari. Operazioni internazionali. Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). Imposta di registro e imposta sulle successioni e sulle donazioni. Imposte sugli immobili: IMU e TARI. Attuazione del tributo ed evasione fiscale. Dichiarazione tributaria. Ravvedimento operoso. Versamento e compensazione. Controllo formale e Controllo sostanziale. Poteri istruttori degli uffici. Accessi ispezioni e verifiche. Indagini bancarie e finanziarie. Processo verbale di constatazione. Tipologie di accertamento tributario (Accertamento analitico, Accertamento sintetico e redditometro, Studi di settore, Accertamento d’ufficio. Accertamento parziale e integrativo, Accertamento con adesione, Elusione fiscale e abuso del diritto). Avviso di accertamento. Vizi degli atti. Autotutela. Processo tributario. Principi generali. Reclamo e mediazione. Oggetto della giurisdizione e parti. Onere della prova e poteri delle Commissioni. Atti impugnabili. Ricorso e costituzione in giudizio. Trattazione della controversia. Tutela cautelare, Conciliazione giudiziale. Impugnazioni. Esecuzione delle sentenze.