Obiettivi Formativi

Obiettivi formativi Il corso fornisce la conoscenza degli istituti generali del Diritto tributario e delle imposte principali del sistema fiscale, utile per svolgere, sia come dipendente che come lavoratore autonomo, la professione di operatore giuridico esperto in indagini difensive ed investigazioni private. Lo studente acquisirà la conoscenza dei principi costituzionali in materia tributaria, della disciplina dei principali istituti e delle imposte, con specifico riferimento ai controlli fiscali, all’accertamento tributario, alla riscossione, al processo tributario, alle sanzioni amministrative tributarie, ai reati tributari, alle misure di contrasto all’evasione fiscale ed all’elusione fiscale, alle principali forme di tassazione delle imprese, del lavoro dipendente e del lavoro autonomo, alla tassazione dei consumi. Alla fine del modulo lo studente dovrà raggiungere i seguenti obiettivi formativi. Conoscenza e comprensione. Conoscenza della disciplina delle principali imposte del sistema fiscale, e delle regole del procedimento e del processo tributario. Capacità di comprendere e applicare i concetti appresi durante il corso nella successiva attività professionale. Capacità di applicare conoscenza e comprensione. Lo studente al termine del corso sarà in grado di utilizzare le conoscenze istituzionali acquisite nella qualificazione giuridica, nella disamina e nella risoluzione delle questioni interpretative ed applicative del Diritto tributario. Autonomia di giudizio. Lo studente sarà in grado di ricercare i dati normativi relativamente alle complesse fattispecie applicative del diritto tributario sostanziale, procedimentale e processuale, formulandone, anche in modo critico e con autonoma capacità di giudizio, la corretta valutazione tecnico giuridica. Abilità comunicativa. Lo studente acquisisce la capacità di raccogliere, rielaborare e comunicare efficacemente e con un linguaggio appropriato, in forma orale e scritta le conoscenze apprese. Capacità di apprendere. Il corso fornisce gli strumenti basilari per aggiornare le proprie competenze mediante la conoscenza e l’interpretazione della normativa, e mediante la conoscenza di interpretazioni ministeriali, giurisprudenziali e dottrina, al fine di intraprendere studi successivi specialistici o di entrare nel mondo del lavoro.

Metodi didattici

Metodi didattici Le attività didattiche consistono in lezioni frontali svolte dal docente, seminari e studio di casi giurisprudenziali con esperti del settore. Gli studenti che frequentano il corso saranno coinvolti, durante le lezioni, nella discussione di casi pratici relativi ai principali argomenti del programma. Come strumenti di supporto all’attività didattica saranno utilizzate presentazioni in power point, dispense, sentenze e materiali giurisprudenziali, che saranno resi disponibili agli studenti attraverso il sito internet www.unime.it dedicato ai materiali didattici on-line.

Prerequisiti

Prerequisiti Lo studente deve avere una conoscenza di base del diritto privato e del diritto costituzionale.

Verifiche dell'apprendimento

Modalità di verifica dell’apprendimento È prevista una prova finale orale per valutare il grado di conoscenza maturato dallo studente. La valutazione viene effettuata in trentesimi (soglia minima di sufficienza 18/30) Per il superamento dell’esame lo studente deve dimostrare di aver acquisito un buon livello di conoscenza delle tematiche affrontate, e deve essere in grado esporre i problemi e proporre le soluzioni, formulando valutazioni giuridiche con autonoma capacità di giudizio. I quesiti mirano a verificare se lo studente è in grado di esporre attraverso un corretto ragionamento giuridico le principali problematiche concernenti i temi di studio, se ha acquisito la capacità di argomentazione necessaria per l'interpretazione delle norme e per l’analisi e la soluzione dei problemi giuridici, e se è in grado di applicare in modo critico le conoscenze acquisite risolvendo i casi ipotetici proposti, facendo riferimento al contenuto delle norme, della giurisprudenza e della dottrina.

Programma del Corso

Contenuti del Corso Oggetto del Corso è lo studio degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale, con particolare riferimento ai principi costituzionali ed europei rilevanti in materia tributaria, alle fonti normative interne che regolano gli istituti fondamentali e disciplinano le principali imposte, l’accertamento tributario, la riscossione dei tributi, il rimborso ed il processo tributario. Programma esteso. Nozione di tributo: imposta; tassa. Fonti del diritto e principi costituzionali ed europei in materia tributaria. Interpretazione ed efficacia delle leggi tributarie. Elementi oggettivi e soggettivi della fattispecie giuridica tributaria. Soggetti attivi e passivi, solidarietà tributaria, responsabile d’imposta, sostituto d’imposta. Imposta sul reddito delle persone fisiche. Principi generali: nozione di reddito e base imponibile; presupposto e periodo d’imposta; soggetti passivi; determinazione del reddito complessivo e della base imponibile; tassazione per trasparenza; tassazione separata e sostitutiva. Categorie di reddito, nozione, caratteri e determinazione. Redditi fondiari; Redditi di lavoro dipendente; redditi di lavoro autonomo; redditi di capitale; reddito di impresa nell’Irpef. Imposta sul reddito delle società. Profili generali: presupposto e soggetti passivi; determinazione della base imponibile; enti non commerciali e Onlus; periodo d’imposta e riporto delle perdite; rapporto tra la tassazione delle società e dei soci; non imponibilità dei dividendi; plusvalenze esenti. Reddito d’impresa: ruolo del bilancio; principi generali di determinazione. IVA: classificazione delle operazioni; meccanismo impositivo (rivalsa e detrazione); territorialità ed effettuazione delle operazioni; base imponibile; volume d’affari. Operazioni internazionali. Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). Imposta di registro e imposta sulle successioni e sulle donazioni. Imposte sugli immobili: IMU e TARI. Attuazione del tributo ed evasione fiscale. Dichiarazione tributaria. Ravvedimento operoso. Versamento e compensazione. Controllo formale e Controllo sostanziale. Poteri istruttori degli uffici. Accessi ispezioni e verifiche. Indagini bancarie e finanziarie. Processo verbale di constatazione. Tipologie di accertamento tributario (Accertamento analitico, Accertamento sintetico e redditometro, Studi di settore, Accertamento d’ufficio. Accertamento parziale e integrativo, Accertamento con adesione, Elusione fiscale e abuso del diritto). Avviso di accertamento. Vizi degli atti. Autotutela. Processo tributario. Principi generali. Reclamo e mediazione. Oggetto della giurisdizione e parti. Onere della prova e poteri delle Commissioni. Atti impugnabili. Ricorso e costituzione in giudizio. Trattazione della controversia. Tutela cautelare, Conciliazione giudiziale. Impugnazioni. Esecuzione delle sentenze.