Obiettivi Formativi

Il corso è finalizzato a far acquisire allo studente la conoscenza degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte principali che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale. Lo studente acquisirà la conoscenza dei principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, delle fonti normative interne che regolano i principali istituti e disciplinano le imposte, con specifico riferimento all’accertamento e alla riscossione delle imposte, al processo tributario, alle principali forme di tassazione delle imprese, del lavoro dipendente e del lavoro autonomo, ed alla tassazione dei consumi. Lo studente al termine del corso sarà in grado di utilizzare le conoscenze istituzionali acquisite nella qualificazione giuridica, nella disamina e nella risoluzione delle questioni interpretative ed applicative del Diritto tributario, avendo riguardo sia ai principi generali ed agli istituti fondamentali che al sistema delle imposte. Lo studente sarà in grado di ricercare i dati normativi relativamente alle complesse fattispecie applicative del diritto tributario sostanziale, procedimentale e processuale, formulandone, anche in modo critico e con autonoma capacità di giudizio, la corretta valutazione tecnico giuridica. Il corso fornisce gli strumenti basilari per poter intraprendere studi successivi anche specialistici, e per effettuare l’aggiornamento delle proprie competenze mediante la conoscenza e l’interpretazione della normativa nella sua evoluzione, e mediante la conoscenza delle interpretazioni ministeriali, giurisprudenziali e della dottrina scientifica.

Learning Goals

Learning goals. The course aim to provide a good knowledge of Tax Law (state tax system and local tax system), with particular reference to the most significant constitutional principles in tax matters, the national legal rules on tax assessment and the main taxes. In particular, the student will obtain knowledge of constitutional principles in tax matters, internal rules regulating legal arrangements in tax matters, with specific reference to tax assessment and collection, fiscal trial, the main forms of taxation regarding enterprises, employment and self-employment, and the consumption taxation. The student, at the end of the course, will be able to use the knowledge acquired regarding legal institutions, in the examination and resolution of issues of interpretation and application of tax law, taking into account general legal principles and the tax system. The student will be able to research legislative data to resolve complex case about the application of tax law and procedural tax law, establishing, even in a critical and independent judgment, the correct legal and technical evaluation. The course provide the basic tools to be able to undertake successive postgraduate studies, and to update knowledge and skills through the interpretation of legislation in evolution, and through the knowledge of ministerial interpretations, case law and doctrine.

Metodi didattici

Metodi didattici Le attività didattiche consistono in lezioni frontali svolte dal docente, seminari e studio di casi giurisprudenziali con esperti del settore. Gli studenti che frequentano il corso saranno coinvolti, durante le lezioni, nella discussione di casi pratici relativi ai principali argomenti del programma. Come strumenti di supporto all’attività didattica saranno utilizzate presentazioni in power point, dispense, sentenze e materiali giurisprudenziali, che saranno resi disponibili agli studenti attraverso il sito internet www.unime.it dedicato ai materiali didattici on-line. Conformemente all’art. 2 lett. b) del Regolamento, D.R. n. 1951 del 23/9/2019, il 25% delle 36 ore complessive di insegnamento, pari a 9 ore di didattica, potranno essere erogate in modalità telematica sincrona

Teaching Methods

Teaching Methods The teaching method consists of lectures carried out by the teacher, seminars and leading cases exam with professionals expert in the field of tax law. The students who attend the course will be involved, during the lessons, in the discussion of practical cases related to the main topics of the programme. The teaching support tools will be power point presentations, lecture notes and case law, that will be made available to students through the website www.unime.it dedicated to online teaching materials.

Prerequisiti

Lo studente deve avere una conoscenza di base del diritto privato, del diritto costituzionale, del diritto amministrativo, del diritto commerciale, del diritto del lavoro. Esami propedeutici. Curriculum Consulente del lavoro: per sostenere l’esame di Diritto tributario sono propedeutici gli esami di Diritto commerciale e Diritto amministrativo. Curriculum Operatore giuridico delle Amministrazioni Pubbliche: per sostenere l’esame di Diritto tributario sono propedeutici gli esami di Diritto costituzionale e Diritto amministrativo. Curriculum Scienze delle Investigazioni private: per sostenere l’esame di Diritto tributario sono propedeutici gli esami di Diritto amministrativo e Diritto commerciale.

Prerequisites

Students must have a basic knowledge of Civil law, Constitutional law, Administrative law, Business law, Labour law. Preliminary examinations. Curriculum Consulente del lavoro: preliminary examinations are Business law and Administrative law. Curriculum Operatore giuridico delle Amministrazioni Pubbliche: preliminary examinations are Constitutional law and Administrative law. Curriculum Scienze delle Investigazioni private: preliminary examinations are Business law and Administrative law.

Verifiche dell'apprendimento

Modalità di verifica dell’apprendimento È prevista una prova finale orale per valutare il grado di conoscenza maturato dallo studente. La valutazione viene effettuata in trentesimi (soglia minima di sufficienza 18/30) Per il superamento dell’esame lo studente deve dimostrare di aver acquisito un buon livello di conoscenza delle tematiche affrontate, e deve essere in grado esporre i problemi e proporre le soluzioni, formulando valutazioni giuridiche con autonoma capacità di giudizio. I quesiti mirano a verificare se lo studente è in grado di esporre attraverso un corretto ragionamento giuridico le principali problematiche concernenti i temi di studio, se ha acquisito la capacità di argomentazione necessaria per l'interpretazione delle norme e per l’analisi e la soluzione dei problemi giuridici, e se è in grado di applicare in modo critico le conoscenze acquisite risolvendo i casi ipotetici proposti, facendo riferimento al contenuto delle norme, della giurisprudenza e della dottrina.

Assessment

Assessment methods There will be a final oral exam which aims to identify the level of knowledge acquired by the student. The evaluation is scored out of thirty (minimum threshold of sufficiency 18/30). To pass the exam the students must demonstrate that they have acquired a good knowledge of the topics discussed, and must be able to talk on issues and propose solutions, formulating legal assessments showing independent thinking. The questions are designed to determine whether the student is able to expose through a proper legal reasoning the main problems concerning themes of study, if he has acquired the ability of reasoning required for the interpretation standards and for the analysis and solution of legal problems, and if he is able to critically apply the knowledge gained by solving the proposed hypothetical cases, referring to the content of the rules, case law and doctrine.

Programma del Corso

Contenuti del Corso Oggetto del Corso è lo studio degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale, con particolare riferimento ai principi costituzionali ed europei rilevanti in materia tributaria, alle fonti normative interne che regolano gli istituti fondamentali e disciplinano le principali imposte, l’accertamento tributario, la riscossione dei tributi, il rimborso ed il processo tributario. Programma Esteso Nozione di tributo: imposta; tassa. Fonti del diritto e principi costituzionali ed europei in materia tributaria. Interpretazione ed efficacia delle leggi tributarie. Elementi oggettivi e soggettivi della fattispecie giuridica tributaria. Soggetti attivi e passivi, solidarietà tributaria, responsabile d’imposta, sostituto d’imposta. Imposta sul reddito delle persone fisiche. Principi generali: nozione di reddito e base imponibile; presupposto e periodo d’imposta; soggetti passivi; determinazione del reddito complessivo e della base imponibile; tassazione per trasparenza; tassazione separata e sostitutiva. Categorie di reddito, nozione, caratteri e determinazione. Redditi fondiari; Redditi di lavoro dipendente; redditi di lavoro autonomo; redditi di capitale; reddito di impresa nell’Irpef. Imposta sul reddito delle società. Profili generali: presupposto e soggetti passivi; determinazione della base imponibile; enti non commerciali e Onlus; periodo d’imposta e riporto delle perdite; rapporto tra la tassazione delle società e dei soci; non imponibilità dei dividendi; plusvalenze esenti. Reddito d’impresa: ruolo del bilancio; principi generali di determinazione. IVA: classificazione delle operazioni; meccanismo impositivo (rivalsa e detrazione); territorialità ed effettuazione delle operazioni; base imponibile; volume d’affari. Operazioni internazionali. Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). Imposta di registro e imposta sulle successioni e sulle donazioni. Imposte sugli immobili: IMU e TARI. Attuazione del tributo ed evasione fiscale. Dichiarazione tributaria. Ravvedimento operoso. Versamento e compensazione. Controllo formale e Controllo sostanziale. Poteri istruttori degli uffici. Accessi ispezioni e verifiche. Indagini bancarie e finanziarie. Processo verbale di constatazione. Tipologie di accertamento tributario (Accertamento analitico, Accertamento sintetico e redditometro, Studi di settore, Accertamento d’ufficio. Accertamento parziale e integrativo, Accertamento con adesione, Elusione fiscale e abuso del diritto). Avviso di accertamento. Vizi degli atti. Autotutela. Processo tributario: Principi generali. Reclamo e mediazione; Oggetto della giurisdizione e parti; Onere della prova e poteri delle Commissioni; Atti impugnabili; Ricorso e costituzione in giudizio; Trattazione della controversia; Tutela cautelare; Conciliazione giudiziale; Impugnazioni; Esecuzione delle sentenze.

Course Syllabus

Contents of the course Purpose of the course is to study the general institutions of the Tax Law, the state tax system and the local tax system, with particular reference to the most significant constitutional and European principles in tax matters, the main taxes, the national legal rules on tax assessment and tax collection, the fiscal trial.