Obiettivi Formativi

Il corso è finalizzato a far acquisire allo studente la conoscenza degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte principali che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale. Lo studente acquisirà la conoscenza dei principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, delle fonti normative interne che regolano i principali istituti e disciplinano le imposte, con specifico riferimento all’accertamento e alla riscossione delle imposte, al processo tributario, alle principali forme di tassazione delle imprese, del lavoro dipendente e del lavoro autonomo, ed alla tassazione dei consumi. Lo studente al termine del corso sarà in grado di utilizzare le conoscenze istituzionali acquisite nella qualificazione giuridica, nella disamina e nella risoluzione delle questioni interpretative ed applicative del Diritto tributario, avendo riguardo sia ai principi generali ed agli istituti fondamentali che al sistema delle imposte. Lo studente sarà in grado di ricercare i dati normativi relativamente alle complesse fattispecie applicative del diritto tributario sostanziale, procedimentale e processuale, formulandone, anche in modo critico e con autonoma capacità di giudizio, la corretta valutazione tecnico giuridica. Il corso fornisce gli strumenti basilari per poter intraprendere studi successivi anche specialistici, e per effettuare l’aggiornamento delle proprie competenze mediante la conoscenza e l’interpretazione della normativa nella sua evoluzione, e mediante la conoscenza delle interpretazioni ministeriali, giurisprudenziali e della dottrina scientifica.

Metodi didattici

La metodologia didattica prevede lezioni frontali svolte dai docenti, seminari di approfondimento ed esercitazioni su casi concreti. Gli studenti che frequentano il corso saranno coinvolti, durante le lezioni, in analisi e discussione di sentenze delle commissioni tributarie relative ai principali argomenti di volta in volta trattati a lezione.Il materiale didattico viene caricato nel canale E-learning dell’insegnamento al quale gli studenti potranno accedere previa iscrizione.

Prerequisiti

Lo studente deve avere una conoscenza di base del diritto privato, del diritto pubblico, del diritto costituzionale, del diritto amministrativo, del diritto commerciale, del diritto del lavoro, della finanza pubblica.

Verifiche dell'apprendimento

La verifica dell’effettiva acquisizione dei risultati di apprendimento è affidata ad un esame finale orale. Attraverso una serie di domande relative a punti cruciali del programma, si tende ad accertare la sufficiente conoscenza e capacità di comprensione acquisita dal candidato, il grado effettivo di maturità critica, la capacità di risolvere problemi particolari, la correttezza, chiarezza ed efficacia dell’esposizione (con speciale riguardo all’uso appropriato di termini tecnici). Se lo studente dimostra tale sufficienza, il livello di verifica viene approfondito sia con riferimento ai risvolti dei singoli argomenti, sia e soprattutto con riguardo ai collegamenti sistematici tra di essi. Ove lo studente dimostri in tal modo di possedere la padronanza della materia, gli vengono assegnati i punteggi più elevati. Essendo l’arco della votazione espresso in trentesimi, la soglia di sufficienza si colloca sui 18/30; i voti più elevati vanno da 27 a 30/30; in caso di esame particolarmente brillante, la commissione aggiunge al massimo dei voti la lode.

Programma del Corso

Oggetto del Corso è lo studio degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale, con particolare riferimento ai principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, alle fonti normative interne che regolano gli istituti fondamentali e disciplinano le principali imposte, l’accertamento tributario, la riscossione dei tributi, le sanzioni fiscali ed il processo tributario. Il corso fornisce la conoscenza, tra gli altri, dei profili sostanziali dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e delle società (IRES), e dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). Di tutti i tributi affrontati durante il corso saranno approfondite la disciplina sostanziale e le modalità di attuazione (dichiarazione, controlli, indagini e verifiche fiscali, accertamento tributario e riscossione).