Obiettivi Formativi

Obiettivi formativi Il corso è finalizzato a far acquisire allo studente la conoscenza degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte principali che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale. Lo studente acquisirà la conoscenza dei principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, delle fonti normative interne che regolano i principali istituti e disciplinano le imposte, con specifico riferimento all’accertamento e alla riscossione delle imposte, al processo tributario, alle principali forme di tassazione delle imprese, del lavoro dipendente e del lavoro autonomo, ed alla tassazione dei consumi. Lo studente al termine del corso sarà in grado di utilizzare le conoscenze istituzionali acquisite nella qualificazione giuridica, nella disamina e nella risoluzione delle questioni interpretative ed applicative del Diritto tributario, avendo riguardo sia ai principi generali ed agli istituti fondamentali che al sistema delle imposte. Lo studente sarà in grado di ricercare i dati normativi relativamente alle complesse fattispecie applicative del diritto tributario sostanziale, procedimentale e processuale, formulandone, anche in modo critico e con autonoma capacità di giudizio, la corretta valutazione tecnico giuridica. Il corso fornisce gli strumenti basilari per poter intraprendere studi successivi anche specialistici, e per effettuare l’aggiornamento delle proprie competenze mediante la conoscenza e l’interpretazione della normativa nella sua evoluzione, e mediante la conoscenza delle interpretazioni ministeriali, giurisprudenziali e della dottrina scientifica.

Metodi didattici

Metodi didattici La metodologia didattica prevede lezioni frontali svolte dai docenti, seminari di approfondimento ed esercitazioni su casi concreti. Gli studenti che frequentano il corso saranno coinvolti, durante le lezioni, in analisi e discussione di sentenze delle commissioni tributarie relative ai principali argomenti di volta in volta trattati a lezione. Strumenti a supporto della didattica Strumenti di supporto alla preparazione dell’esame (dispense, articoli di commento alle novità normative, sentenze e materiali giurisprudenziali) saranno resi disponibili agli studenti attraverso il sito internet www.unime.it dedicato ai materiali didattici on-line (http://moodle2.unime.it ). Informazioni utili. Sulla pagina web (www.unime.it - e-learning) dell’Università di Messina verranno pubblicate le informazioni relative al corso ed il materiale didattico relativo alle tematiche trattate in aula. Sul sito web del Sistema Bibliotecario di Ateneo (SBA) è possibile consultare il catalogo dei libri e delle riviste scientifiche, e le banche dati in materia giuridica. Altri siti web istituzionali: Agenzia Entrate: www.agenziaentrate.gov.it Ministero dell’economia e delle finanze: http://www.mef.gov.it Banca dati fiscale di legislazione, prassi, e giurisprudenza: http://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS2_HomePage.jsp Banca dati di legislazione: http://www.normattiva.it

Prerequisiti

Prerequisiti Lo studente deve avere una conoscenza di base del diritto privato, del diritto pubblico, del diritto costituzionale, del diritto amministrativo, del diritto commerciale, del diritto del lavoro, della finanza pubblica.

Verifiche dell'apprendimento

Modalità di verifica dell’apprendimento È prevista una prova finale orale per valutare il grado di conoscenza maturato dallo studente. La valutazione viene effettuata in trentesimi (soglia minima di sufficienza 18/30) Per il superamento dell’esame lo studente deve dimostrare di aver acquisito un buon livello di conoscenza delle tematiche affrontate, e deve essere in grado esporre i problemi e proporre le soluzioni, formulando valutazioni giuridiche con autonoma capacità di giudizio. I quesiti mirano a verificare se lo studente è in grado di esporre attraverso un corretto ragionamento giuridico le principali problematiche concernenti i temi di studio, se ha acquisito la capacità di argomentazione necessaria per l'interpretazione delle norme e per l’analisi e la soluzione dei problemi giuridici, e se è in grado di applicare in modo critico le conoscenze acquisite risolvendo i casi ipotetici proposti, facendo riferimento al contenuto delle norme, della giurisprudenza e della dottrina.

Programma del Corso

Oggetto del Corso è lo studio degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale, con particolare riferimento ai principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, alle fonti normative interne che regolano gli istituti fondamentali e disciplinano le principali imposte, l’accertamento tributario, la riscossione dei tributi, le sanzioni fiscali ed il processo tributario. Argomenti Nozione di tributo: imposta; tassa. Fonti del diritto e principi costituzionali in materia tributaria. Interpretazione ed efficacia delle leggi tributarie: analogia, attività interpretativa dell’amministrazione finanziaria, interpello, efficacia delle leggi tributarie. Elementi oggettivi e soggettivi della fattispecie giuridica tributaria: fattispecie giuridica tributaria, fattispecie imponibile, assimilazioni; soggetti attivi e passivi, solidarietà tributaria, responsabile d’imposta, sostituto d’imposta. IRPEF. Imposta sul reddito delle persone fisiche. Principi generali: fattispecie imponibile e periodo d’imposta; soggetti passivi e residenza; reddito complessivo e base imponibile; deduzioni e detrazioni; imposta netta, crediti d’imposta e acconti; principio di tassazione per trasparenza; redditi tassati separatamente e imposte sostitutive; tassazione dei non residenti. Categorie di reddito: redditi fondiari dei terreni e dei fabbricati; redditi di lavoro dipendente; redditi di lavoro autonomo; redditi di capitale; reddito di impresa; redditi diversi. IRES. Imposta sul reddito delle società. Profili generali: presupposto e soggetti passivi; residenza e commercialità degli enti; determinazione della base imponibile; enti non commerciali e Onlus; periodo d’imposta e riporto delle perdite; aliquota ordinaria e agevolata; non imponibilità dei dividendi; participation exemption. Determinazione del reddito d’impresa: ruolo del bilancio; principi generali. IVA. Imposta sul valore aggiunto: operazioni economiche rilevanti; territorialità; classificazione delle operazioni; meccanismo impositivo, detrazione e rivalsa; split payment; effettuazione delle operazioni; base imponibile; volume d’affari. Imposta regionale sulle attività produttive. Imposta di registro e imposta sulle successioni e sulle donazioni. Imposte sugli immobili: IMU e TASI. Attuazione del tributo ed evasione fiscale. Dichiarazione tributaria. Dichiarazione integrativa. Ravvedimento operoso. Versamento e compensazione. Attività di controllo dell’amministrazione finanziaria. Controllo formale della dichiarazione. Controllo sostanziale. Poteri istruttori degli uffici. Accessi ispezioni e verifiche. Indagini bancarie e finanziarie. Processo verbale di constatazione. Tipologie di accertamento tributario. Accertamento analitico. Accertamento sintetico e redditometro. Studi di settore. Accertamento d’ufficio. Accertamento parziale. Accertamento integrativo e modificativo. Accertamento con adesione. Elusione fiscale e abuso del diritto. Avviso di accertamento: contenuto, notifica, termini, riscossione. Vizi degli atti impositivi. Tutela giurisdizionale avverso gli atti endoprocedimentali. Autotutela ed eliminazione dei vizi formali dell’atto. Riscossione coattiva. Rimborso. Sanzioni. Processo tributario. Ruolo del giudice. Reclamo e mediazione. Commissioni tributarie. Oggetto della giurisdizione e parti. Onere della prova e poteri delle Commissioni. Atti impugnabili. Ricorso, costituzione in giudizio e trattazione della controversia. Tutela cautelare. Conciliazione giudiziale. Le impugnazioni. L’appello.