Obiettivi Formativi

Obiettivi formativi Il corso è finalizzato a far acquisire allo studente la conoscenza degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte principali che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale. Lo studente acquisirà la conoscenza dei principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, delle fonti normative interne che regolano i principali istituti e disciplinano le imposte, con specifico riferimento all’accertamento e alla riscossione delle imposte, al processo tributario, alle principali forme di tassazione delle imprese, del lavoro dipendente e del lavoro autonomo, ed alla tassazione dei consumi. Lo studente al termine del corso sarà in grado di utilizzare le conoscenze istituzionali acquisite nella qualificazione giuridica, nella disamina e nella risoluzione delle questioni interpretative ed applicative del Diritto tributario, avendo riguardo sia ai principi generali ed agli istituti fondamentali che al sistema delle imposte. Lo studente sarà in grado di ricercare i dati normativi relativamente alle complesse fattispecie applicative del diritto tributario sostanziale, procedimentale e processuale, formulandone, anche in modo critico e con autonoma capacità di giudizio, la corretta valutazione tecnico giuridica. Il corso fornisce gli strumenti basilari per poter intraprendere studi successivi anche specialistici, e per effettuare l’aggiornamento delle proprie competenze mediante la conoscenza e l’interpretazione della normativa nella sua evoluzione, e mediante la conoscenza delle interpretazioni ministeriali, giurisprudenziali e della dottrina scientifica.

Learning Goals

Learning goals The course aim to provide a good knowledge of Tax Law (state tax system and local tax system), with particular reference to the most significant constitutional principles in tax matters, the national legal rules on tax assessment and the main taxes. In particular, the student will obtain knowledge of constitutional principles in tax matters, internal rules regulating legal arrangements in tax matters, with specific reference to tax assessment and collection, fiscal trial, the main forms of taxation regarding enterprises, employment and self-employment, and the consumption taxation. The student, at the end of the course, will be able to use the knowledge acquired regarding legal institutions, in the examination and resolution of issues of interpretation and application of tax law, taking into account general legal principles and the tax system. The student will be able to research legislative data to resolve complex case about the application of tax law and procedural tax law, establishing, even in a critical and independent judgment, the correct legal and technical evaluation. The course provide the basic tools to be able to undertake successive postgraduate studies, and to update knowledge and skills through the interpretation of legislation in evolution, and through the knowledge of ministerial interpretations, case law and doctrine.

Metodi didattici

Metodi didattici La metodologia didattica prevede lezioni frontali svolte dai docenti, seminari di approfondimento ed esercitazioni su casi concreti. Gli studenti che frequentano il corso saranno coinvolti, durante le lezioni, in analisi e discussione di sentenze delle commissioni tributarie relative ai principali argomenti di volta in volta trattati a lezione. Strumenti a supporto della didattica Strumenti di supporto alla preparazione dell’esame (dispense, articoli di commento alle novità normative, sentenze e materiali giurisprudenziali) saranno resi disponibili agli studenti attraverso il sito internet www.unime.it dedicato ai materiali didattici on-line (http://moodle2.unime.it ). Link ad eventuali informazioni Portale e-learning dell’Università di Messina nel quale verranno pubblicate le informazioni relative al corso ed il materiale didattico relativo alle tematiche trattate in aula. www.unime.it Agenzia Entrate www.agenziaentrate.gov.it Portale Sistema Bibliotecario di Ateneo (SBA) presso cui è possibile consultare banche dati in materia giuridica: http://antonello.unime.it/portale/news.php

Teaching Methods

Teaching Methods The teaching method consists of lectures, seminars and tutorials on specific cases. Students following the course will be involved, during the lectures, in analysis and discussion of judgments in the tax committees relating to the main topics of the programme. Teaching tools Teaching equipment (such as lecture notes, articles of commentary on the new legislation, judgments and jurisprudential materials) will be made available to students through the internet site www.unime.it dedicated to teaching materials on-line (http://moodle2.unime.it ).

Prerequisiti

Prerequisiti Lo studente deve avere una conoscenza di base del diritto privato, del diritto pubblico, del diritto costituzionale, del diritto amministrativo, del diritto commerciale, del diritto del lavoro, della finanza pubblica.

Prerequisites

Prequisites Students must have a basic knowledge of civil law, public law, constitutional law, administrative law, commercial law, labour law, public finance.

Verifiche dell'apprendimento

Modalità di verifica dell’apprendimento È prevista una prova finale orale per valutare il grado di conoscenza maturato dallo studente. La valutazione viene effettuata in trenta (soglia minima di sufficienza 18/30) Per il superamento dell’esame lo studente deve dimostrare di aver acquisito un buon livello di conoscenza delle tematiche affrontate, e deve essere in grado esporre i problemi e proporre le soluzioni, formulando valutazioni giuridiche con autonoma capacità di giudizio. I quesiti mirano a verificare se lo studente è in grado di esporre attraverso un corretto ragionamento giuridico le principali problematiche concernenti i temi di studio, se ha acquisito la capacità di argomentazione necessaria per l'interpretazione delle norme e per l’analisi e la soluzione dei problemi giuridici, e se è in grado di applicare in modo critico le conoscenze acquisite risolvendo i casi ipotetici proposti, facendo riferimento al contenuto delle norme, della giurisprudenza e della dottrina.

Assessment

Assessment methods There will be a final oral exam which aims to identify the level of knowledge acquired by the student. The evaluation is scored out of thirty (minimum threshold of sufficiency 18/30). To pass the exam the students must demonstrate that they have acquired a good knowledge of the topics discussed, and must be able to talk on issues and propose solutions, formulating legal assessments showing independent thinking. The questions are designed to determine whether the student is able to expose through a proper legal reasoning the main problems concerning themes of study, if he has acquired the ability of reasoning required for the interpretation standards and for the analysis and solution of legal problems, and if he is able to critically apply the knowledge gained by solving the proposed hypothetical cases, referring to the content of the rules, case law and doctrine.

Programma del Corso

Contenuto del Corso Oggetto del Corso è lo studio degli istituti generali del Diritto tributario interno e delle imposte che costituiscono il sistema fiscale erariale e locale, con particolare riferimento ai principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, alle fonti normative interne che regolano gli istituti fondamentali e disciplinano le principali imposte, l’accertamento tributario, la riscossione dei tributi, le sanzioni fiscali ed il processo tributario. Il corso fornisce la conoscenza dei profili sostanziali dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e delle società (IRES), e dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). Di tutti i tributi affrontati durante il corso saranno approfondite la disciplina sostanziale e le modalità di attuazione (dichiarazione, controlli, indagini e verifiche fiscali, accertamento tributario e riscossione). Argomenti Nozione di tributo. Principi costituzionali di legalità dei tributi, di solidarietà economica, uguaglianza tributaria e capacità contributiva. Fonti di produzione delle norme tributarie, interpretazione ed efficacia. Attività di indirizzo dell’Amministrazione finanziaria e Interpello. Elementi strutturali oggettivi e soggettivi del tributo. Soggetti coinvolti nell’adempimento dell’obbligazione (soggetti attivi, soggetti passivi, solidarietà tributaria, responsabile d’imposta, sostituto d’imposta). IRPEF. Imposta sul reddito delle persone fisiche (Principi generali. Nozione di reddito. Presupposto, soggetti attivi e passivi, base imponibile, aliquote, determinazione dell’imposta). Categorie di reddito (Redditi fondiari dei terreni e dei fabbricati. Redditi da lavoro dipendente. Redditi da lavoro autonomo. Redditi di capitale. Reddito di impresa. Redditi diversi). - IRES. Imposta sul reddito delle società (Soggetti passivi. Enti commerciali e non commerciali. Reddito d’impresa nell’Ires. Principi generali: dal conto economico alla dichiarazione tributaria. Rapporto tra tassazione delle società e dei soci. Componenti positivi. Componenti negativi). - IVA. Imposta sul valore aggiunto. - Imposte sui trasferimenti. Tributi locali. Attuazione della norma tributaria. Procedure di accertamento e riscossione. Dichiarazione e controlli del fisco. Poteri istruttori dell’Amministrazione finanziaria ed esito del controllo. Procedure di accertamento, atti di accertamento e contraddittorio. Avviso di accertamento, vizi degli atti impositivi ed autotutela. Elusione ed evasione fiscale. Riscossione delle imposte: adempimento spontaneo e riscossione coattiva. Rimborso. Sanzioni tributarie. Processo tributario.

Course Syllabus

Contents of the course Purpose of the course is to study the general institutions of the Tax Law, the state tax system and the local tax system, with particular reference to the most significant constitutional principles in tax matters, the main taxes, the national legal rules on tax assessment and collection, the tax penalties, the fiscal trial. The course intends to provide knowledge of individual income tax (IRPEF) and the corporate income tax (IRES), Value Added Tax (IVA-VAT). The study will focus on the substantive regulation of each tax, and implementation procedures (such as tax returns, tax inspection and tax auditing, tax assessment and collection). Topics The concept of Tax. Constitutional Principles on Tax Law. Ability to pay tax. Legislative sources. Tax Subjects. Individual income tax. General principles. Income categories. Real estate income. Employment Income. Self-employment Income. Capital gains. Corporate income. Other incomes. Corporate income tax. Taxpayers categories. Business enterprises and non profit enterprises. Corporate income. Value added tax VAT. Implementation of Tax Law. Tax assessment. Tax collection. Tax avoidance, Tax evasion. Tax penalties. Tax trial.